財稅資訊

問：我公司因履行代扣代繳義務，稅務機關按照《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條的規定付給我司百分之二的手續費，請問如何做財稅處理？

一、賬務處理根據《財政部、國家稅務

這個要看你們企業和稅務局及銀行簽訂的協議，企業由銀行代扣稅款，要事先簽訂三方協議，約定扣款帳戶，網上申報稅金后就會按時扣款。

基本帳戶

單位代扣代繳個人所得稅，做賬是用“應交稅費-個人所得稅”賬戶，也通過基本賬戶繳納稅款。
繳費證明是在網上申報成功之后，取得繳款書的編碼，然后用從地稅拿來的專用繳

一般是從基本戶扣，也有地方要求開納稅專戶，但納稅專戶的資金也是從基本賬戶轉賬的?？炊惪畈荒芎唵蔚目幢壤?，還要結合稅收優惠等其他條件整體來看。銀行沒有向稅務局申報的義務

如果你單位基本戶也是稅戶的話，稅金就直接從基本戶扣除了。

如果不是，那必定還有一個專門交稅的銀行賬戶，那就要把錢存到稅戶才能扣除了。

國稅地稅扣稅賬號，無論是基本存款賬戶還是一般存款賬戶，都是可以的。

只要銀行同意和你簽扣稅協議就行。

按規定該費用可在增值稅應納稅額中全額抵減，所以小規模納稅人入賬時直接借：應交稅費-應交增值稅，貸：現金或銀行存款。小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規

項目單位因故需將海關監管年限內的進口減免稅貨物轉讓的，須事先持有關單證向海關申請辦理減免稅貨物結轉或補稅手續。減免稅貨物結轉手續按以下要求辦理：　　1、轉出減免稅貨

稅控設備減免稅款一次性減免不可結轉。不就幾百塊，還用結轉？

收到發票時候借：應交稅費-減免稅款330貸：現金330抵稅時，借：應交稅費-應交增值稅1000應交稅費-減免稅款330

借：應交增值稅貸：營業外收入等科目

銷售額2萬以下免稅的賬務處理是：1、取得2萬以下收入時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅2、月底結轉時：借：應交稅費-應交增值稅貸：營業外收入-免征增值稅

如果是企業生產車間一次性購買，直接用于設備的，計入制造費用-維修費；

要看你企業的具體情況，如屬購買備用的，可以記低值易耗品，發生較少未設低值易耗品的也可以記原材料，領用時攤銷。

要是直接使用的，可以記生產成本或制造費用等科目。

如果金額很

主機沒有發票沒辦法入賬吧，顯示器作為固定資產單獨入賬。個人理解

可以區別對待，如果是購置固定資產一起的，肯定要記入固定自查資產核算；

如果是作為固定資產配件，在后期維修或者更換的時候使用，記入原材料-配件核算，出庫時記入維修費用就可以啦

借銀行存款貸其他業務收入應交稅費-應交增值稅

你們是一般納稅人企業吧要看發票上怎么開的，如果只是一項修理費借

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：1

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財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，并通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發

小規模旅行社開：代訂車費或代訂票費，活動費，這些可以差額納稅的，財稅[2016]36號文規定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支

增值稅普通發票。增值稅專用發票主要用于構成對方單位成本性方面的材料或服務項，稅款是轉以轉嫁出去的。

對方若是最終消費者的話，他就成了稅款的最終承擔者，不存在轉嫁稅款的